Los titulares gritan "estás en el tramo del 24%" tras un aumento modesto. Tu tasa federal media casi siempre es menor. Mezclar marginal y efectiva provoca errores caros en horas extra, bonos, Roth vs. 401(k) tradicional y side gigs — porque cada decisión depende de la tasa sobre el próximo dólar, no del promedio de lo ya ganado.
Esta guía define ambas medidas, las calcula con un salario de $90,000 en supuestos 2026 de PaycheckScope y muestra qué tasa usar en cada decisión. Combínala con la calculadora de salario neto para la capa estatal.
Definiciones lado a lado
- Marginal: impuesto federal sobre el próximo dólar de ingreso gravable.
- Efectiva: impuesto federal total ÷ base que elijas (gravable o bruto — sé consistente).
En nómina se cita la marginal porque los tramos del IRS son marginales. En presupuesto anual suele hacer falta la efectiva para estimar carga total frente al W-2.
$90,000: ambas tasas calculadas
Soltero, 2026, deducción estándar $15,000, sin diferimientos pre-tax:
- Bruto: $90,000
- Gravable: $75,000
- Impuesto federal: ≈ $11,514
- Efectiva sobre bruto ≈ 12,8%
- Efectiva sobre gravable ≈ 15,4%
- Marginal = 22%
Con FICA 7,65% sobre bruto: federal + FICA ≈ 20,4% efectiva antes del estado.
OT no paga todo al tipo máximo
Las horas extra se apilan al año. Solo la porción dentro del tramo del 22% paga 22% federal; los tramos bajos ya se llenaron. La retención de un solo cheque puede verse más alta; el 1040 concilia el año.
Marginal para la próxima decisión
Úsala para Roth vs. tradicional, donaciones, side gigs y elecciones HSA/FSA al margen.
Efectiva para presupuesto anual
Úsala para sobres de impuestos, comparar ofertas en % y estimar reembolso o saldo.
El estado suma otra capa
Cada estado tiene tramos o tasas planas. Un aumento puede ser 22% federal + 5% estatal = 27% marginal en un estado plano, más FICA si estás bajo el tope de Seguro Social.
Escenarios reales: qué tasa usar
Escenario A — $3,000 al 401(k) tradicional: ahorra ~$3,000 × tasa marginal en federal (y a menudo estado). Al 22% + 5% estatal ≈ $810 de reducción fiscal sobre $3,000 diferidos — usa marginal, no efectiva.
Escenario B — presupuesto anual: con $90,000 bruto y $11,514 federales, la efectiva sobre bruto ≈ 12,8% muestra qué fracción de cada dólar bruto fue a impuesto federal medio.
Escenario C — $5,000 freelance sobre W-2: el ingreso extra se apila; la marginal suele ser el tramo superior, más reglas de trabajo por cuenta propia si no hubo retención.
Preguntas frecuentes
¿Mi tramo es mi tasa de impuesto?
No. El tramo describe la porción marginal. La efectiva es menor hasta que casi todo el ingreso está en la banda superior.
¿Qué tasa para Roth vs. tradicional?
La marginal sobre los dólares que diferirías o aportarías.
¿Por qué el talón muestra un % más alto?
La retención usa supuestos por período y puede no coincidir con la efectiva tras declarar.
¿Los créditos cambian la marginal?
Reducen la deuda pero no cambian el tramo estatutario del próximo dólar gravable.
¿Dónde modelar ambas?
En la calculadora de salario neto compara impuesto anual y bruto para la efectiva.
Aviso: Este artículo tiene fines educativos únicamente y no constituye asesoría fiscal, legal ni financiera. Las reglas cambian según el año, el estado y tu situación personal. Confirma las cifras con publicaciones oficiales del IRS y de tu estado, o con un profesional calificado, antes de decidir sobre retenciones, mudanzas o inversiones.